Покупка оффшорной компании. Будьте осторожны!

Статья опубликована в журнале "Offshore", апрель 2003.

Всем известно, что работа через оффшорные структуры позволяет без конфликта с законом минимизировать налоговые выплаты. Но стремление приобрести компанию в оффшорной зоне может привести к потере денег и деловой репутации. Цель настоящей публикации — предостеречь желающих приобрести оффшорную компанию от возможных ошибок.

Много оплошностей связано со стремлением сэкономить, что приво­дит к неприятностям, причем именно тогда, когда их не ждешь На этом стро­ят свои доходы недобросовестные кон­сультанты, да и просто аферисты

Не стремитесь регистрировать ком­панию в «самой безналоговой» стране Как правоохранительные органы, так и ваши деловые партнеры достаточно ос­ведомлены о перечне стран, не утруж­дающих себя хотя бы минимальным контролем деятельности подобных компаний.

Не старайтесь выбирать самую де­шевую оффшорную юрисдикцию Это может быть оправданно только в том случае, если предстоит разовая сделка, после которой жизнь компаний пре­кращается. Если же у вас нет лишних денег, приобретите компанию подоро­же, но такую, которая не будет у ваших оппонентов автоматически ассоцииро­ваться с термином «оффшор».

Часто крохотные государства не тре­буют от привлеченного капитала мно­гого потому, что сами не в состоянии предоставить взамен ни корректных по мировым стандартам документов, ни минимального послерегистрационного юридического обслуживания (кон­сультации, изготовление дополнительных бумаг, справок, заключений, рекомендаций, которые могут потребовать какие-либо органы, банки или деловые партнеры и т.д.). Если вы планируете, что компания послужит фундаментом перспективного дета (создание представительства в другой стране, совме­стного предприятия ведение производственной деятельности и т.п.), то на все вышесказанное следует обратить особое внимание.

Затраты на создание и ежегодное со­провождение деятельности такой компании обычно незначительны по сравнению с ее общими финансовыми обо­ротами и экономическим эффектом. На первый план здесь выходят респек­табельность и легальность структуры. Не стесняйтесь посоветоваться со специалистами, они смогут предложить вам то, что будет выглядеть солидно и спустя несколько лет, когда ваш бизнес непременно достигнет определенных высот.

Не бойтесь переплатить профессионалам за консультации при регистра­ции, открытии банковских счетов и работе с банком. Затраты окупятся сторицей. На Западе юридические услуги стоят ровно столько, сколько они стоят.

Если вы купили их дешевле, не радуйтесь это просто значит, что вы приобрели меньше либо у неспециалиста.

Если для вас наступит трудная ми­нута, когда будет необходима юриди­ческая поддержка, то именно этот за­рубежный специалист (которому вы не доплатили) скромно промолчит. За ва­ше спасение он возьмется в случае, ее ли получит адекватную компенсацию за свои прежние и нынешние услуги. Но уже с учетом срочности.

Среди продавцов компаний есть и просто мошенники Они или подделывают документы, продавая их ниже себестоимости настоящих, или придумы­вают другие варианты, не вызывающие на первый взгляд подозрений «сверхэкономных» заказчиков. Были случаи изготовления нескольких комплектов (даже легализованных методом «Апостиль») учредительных документов с одновременным открытием ряда сче­тов в различных банках Потом эти комплекты продаются разным заказчи­кам по крайне привлекательным це­нам, дабы увеличить число желающих стать счастливым обладателем иност­ранной компании.

Некоторые продавцы при передаче документов не предупреждают о том, что компания должна сдавать отчет­ность. За это с клиента даже денег не берут, таким образом занижая стои­мость. А потом клиент (когда все-таки узнает, что его компания должна сда­вать отчетность) бегает в поисках спе­циалистов, способных сделать, заве­рить, сдать и подтвердить отчет. Мно­гие «продавцы» компаний не имеют бухгалтеров и аудиторов, т.к. их содер­жание - весьма затратная статья рас­ходов. И вообще, желающие продать вам компанию - не редкость, гораздо меньше тех, кто будет потом возиться с вашей отчетностью и прочими необхо­димыми документами. А ведь в некото­рых странах (например, в Великобри­тании) существует уголовная ответст­венность за уклонение от сдачи отчет­ности. Не говоря уже о последствиях для бизнеса, когда налоговая служба посылает запросы о том, заключала ли определенная фирма те или иные кон­тракты. Представьте себе реакцию на­логовиков, когда придет ответ о том, что «компания спящая, и деятельности не ведет». Все ее сделки в таком случае будут признаны недействительными.

Минимальная цена для покупателя и максимальная выгода для предприимчивого продавца часто достигаются и не совсем «чистыми» способами. Но нужна ли вам компания, владельцем которой, кроме вас, может оказаться еще не один «рачительный» бизнесмен.

Не упрощайте без необходимости

Предприниматели, имеющие опыт использования оффшорной компании в своем бизнесе, делятся на две основные группы

•     Первая - те, кто удовлетворен возможностями данного финансово-юридического .инструмента   Да,  это
удовольствие не из дешевых, но мы знаем, где обычно бывает «бесплатный сыр». В любом случае экономия на налоговых расходах и общий экономиче­ский эффект несравнимо выше произведенных затрат.

•     Вторая - те, кто не получил то на что рассчитывал.

Как правило, вторую категорию составляют  «всезнайки»,  расцениваю­щие советы специалистов как бессо­вестные попытки «надуть» или «vpвать». Это они, бегло прочитав десяток публицистических или рекламных статей, «на авось» пытаются вести тонкую игру с использованием предприятия, зарегистрированного в   незнакомой стране, по незнакомым законам попадающего в особый незнакомый налоговый режим (и не важно, что эксперты этому учатся годы, всю жизнь впослед­ствии шлифуя свои знания и навыки). Зачастую именно из-за подобного подхода горе-руководителей предприятия терпят фиаско.

Планируя извлечение дохода с помощью оффшорной компании не от международной торговли, а на отечественном рынке, изучите возможности применения действующих соглашений  об избежании двойного налогообложения.

Существуют несколько юрисдик­ции, позволяющих использовать пре­имущества этих международных доку­ментов. Такие преимущества касаются конкретных видов деятельности и, как правило, предусматривают более льготный режим налогообложения (вплоть до полного освобождения от налогов), чем тот, который установлен местными законами для резидентных компаний. Причем, такой льготный ре­жим выгоден и Украине, иначе отечественное Правительство не заключало бы эти соглашения, а Верховная Рада Украины не ратифицировала бы их. Данные международные документы имеют преимущество по юридической силе даже перед законами Украины, не говоря уж об инструкциях и предписаниях родного налогового ведомства. Планируя использовать подобное международное соглашение в своей дея­тельности, обратите особое внимание на то, чтобы и директора такой компа­нии проживали на территории страны, подписавшей с Украиной это соглаше­ние. Но этого мало, так как в соответст­вии с действующим законодательст­вом Украины для применения норм международных налоговых соглаше­ний нужно будет подтверждать налого­вое резидентство такой иностранной компании, для чего потребуется соот­ветствующий сертификат (к слову, по­лучить его в английской налоговой службе чрезвычайно сложно). Пусть это будет стоить несколько дороже, но налоговые органы вынуждены будут признать вашу компанию налоговым резидентом соответствующей страны, как это определено соответствующим соглашением, что обеспечит вашей компании льготный налоговый режим. Согласитесь, не совсем обычно и ре­спектабельно выглядит компания вла­дельцами и директорами которой яв­ляются лица, проживающие далеко от места ее регистрации, к тому же, имена которых уже достаточно намозолили глаза местным регистрирующим и контролирующим органам (например, не­которые господа с одного тихоокеан­ского острова «учредили» и «возглав­ляют» более 3000 компаний каждый, и поэтому ими уже начали заниматься английские судебные власти). То есть, если вы планируете использовать для обеспечения анонимности владения и управления компанией номинальных лиц, советуем настоять на назначении более «уникальных» личностей, и же­лательно граждан страны регистрации.

В сфере борьбы с легализацией до­ходов, полученных преступным путем, все более актуальным становится «идентификация собственников ком­паний». Узнайте у своего потенциаль­ного провайдера, сможет ли он в даль­нейшем предоставить все необходимые документы на номинальных акционе­ров и директоров? А также, в случае необходимости, предоставить в качест­ве номинальных акционеров не юриди­ческих, а физических лиц? А можно ли будет лично познакомиться со своими директорами и/или, если это необхо­димо, организовать их выезд в другую страну? Смею утверждать, что это ма­ло кому по силам.

Проблемы возникают и в случае, когда в качестве директора иностран­ной компании выступает юридическое лицо, к тому же с ограниченной ответственностью. Подозрительно относят­ся к подобному банки и солидные де­ловые партнеры.

Такой финансовый инструмент, как оффшорная компания, чаще всего при­обретается «с прицелом на будущее». Поэтому уже через год-другой вы мо­жете столкнуться с проблемой регист­рации компании как плательщика ев­ропейского НДС. Способен ли это сде­лать тот, кто сегодня предлагает вам свои услуги? А сможет ли он в даль­нейшем ежеквартально сдавать вам от­четность по этому налогу?

Для любителей Internet-техноло­гий не лишним будет узнать о возмож­ности открытия через такого «продав­ца компаний» merchant account. Ско­рее всего, придется идти к другому, а этот другой откажет, т. к. данная услу­га является дополнительной (предо­ставляется только «в приложение к основной»).

Так как же поступить?

1. Приобретать компанию только у проверенной и надежной компании.

Оптимальным можно считать один из двух вариантов:

а) у зарубежных регистраторов, владеющих как информацией о зако­нодательстве страны регистрации, так и страны, в которой будет работать компания, о тонкостях теории и прак­тики оффшорного бизнеса, имеющих опытную структуру для юридическо­го и финансового сопровождения дея­тельности.

Не помешает, если в этой компании имеются персональные администрато­ры - нерезиденты Украины, но для ко­торых русский (украинский) язык яв­ляется родным. Представим себе ситу­ацию: Вы, удовлетворившись приобре­тением новоиспеченной компании, приступили к работе, осуществляя дав­но намеченные и тщательно взвешен­ные планы. Решили посоветоваться, либо дать указание своим зарубежным директорам на выпуск сертификата о налоговом резидентстве, на подписа­ние протокола собрания об участии в инвестиционном проекте, проверке по­ступления большой суммы на счет ва­шей компании и т. п. Разговорным анг­лийским вы немного владеете, но гово­рить по телефону, учитывая дороговиз­ну международной связи, переспраши­вая и путаясь в юридических и финан­сово-экономических терминах, Вам сначала накладно, а после - и просто невыносимо. Вы постепенно начинаете чувствовать неловкость в общении с вашими зарубежными управляющими, которые порой с трудом скрывают раз­дражение от общения с вами. Чтобы исправить ситуацию, Вы вынуждены пригласить переводчика, не знающего ни бухгалтерии, ни финансов, ни международного права, и доверенного спе­циалиста, не владеющего иностранным языком. В результате создается «свиде­тельская база», поссориться или рас­статься с этими людьми впоследствии может быть непозволительной роско­шью. Если возникают проблемы в стране регистрации оффшорной компании (пришел запрос из контролирую­щего органа Украины), то в данном случае, порой и часто, весь Ваш персо­нал узнает, что Вас ищут иностранцы из экзотической юрисдикции. Позвонившая русскоязычная Татьяна или Елена с украинским говором вряд ли сможет кого-либо натолкнуть на мысль о далеком оффшоре.

б) у местной, пользующейся вашим доверием, надежной и многопрофиль­ной консультационной компании, име­ющей в штате квалифицированных экспертов юристов, экономистов, бух­галтеров и аудиторов.

Еще лучше, если эта компания имеет устойчивые прямые связи с зарубежной компанией-регистратором, отвечающей основным требованиям, описан­ным выше.  Присмотритесь к деятельности таких компаний внимательнее и только тогда обращайтесь к выбранному Вами провайдеру с заказом.  Если Вам нравится, бегая от одной ком­пании к другой, торгуясь из-за каж­дой гривни, проводить таким образом маркетинговые исследования, помните: скоро многие (а в их числе, возможно, и Ваши недоброжелатели) могут узнать, что Вы собираетесь приобретать оффшор.

Но есть и проблемы размещения за­каза на регистрацию и обслуживание у местных (отечественных)  компаний. Одной из них является то, что доку­менты заказа эти компании будут хра­нить у себя (пусть не в офисе, но все равно на территории, что делает их досягаемыми для контролирующих органов). Представьте себе ситуацию, когда сотрудники     милиции (налоговой службы и т.д.) при проведении каких-либо проверок случайно обнаружат и Ваши документы. Тогда всем станет известно, кто владеет оффшорной компанией, кто, за что и сколько платил и т.д. Поэтому стоит побеспокоиться о том, чтобы ваши документы хранились в другой стране, в которой уклонение от уплаты налогов не является преступ­лением.

2. Открывать счет в том банке (ко­нечно же, надежном и респектабель­ном), с которым обеспечена двусторон­няя четкая связь и взаимопонимание.

Для пользы дела не помешает, если управлять счетом будет «ваш» человек — специалист в банковском деле. Если такового нет, то поручить эту работу можно квалифицированной обслуживающей структуре, способной обеспечить поддержку в текущем рабочем режиме и помощь в трудной или нештат­ной ситуации.

3. Прочитать еще раз первые два раздела и постараться сделать пра­вильные выводы из чужих ошибок, чтобы самому «не наступить на те же грабли».

На самом деле все вышесказанное - это только видимая часть айсберга. О том, сколько вопросов и проблем может возникнуть в процессе использования вашей оффшорной компании, можно только догадываться. Поинтересуй­тесь, готов ли будет «продавец» решать их вместе в вами.

Михаил Терещенко, консультант CONSULCO