Информационные агентства с удовлетворением отмечают, что за 2003 год и первые месяцы 2004 года внешнеторговый оборот России значительно вырос. Не в последнюю очередь это связано с тем, что российский бизнес завоевывает новые территории, крепче встает на ноги в тех странах, которые являются нашими традиционными деловыми партнерами, все активнее проникает в зарубежную деловую среду под видом собственных зарубежных предприятий. Это повышает экспортные возможности и перспективы российской экономики, конкурентный потенциал российских групп предприятий на мировой арене, увеличивает финансовую и экономическую стабильность не только отечественных компаний, но и общества в целом.

Вместе с тем, властные структуры обычно с подозрением относятся к экспансии отечественного бизнеса за рубеж. До сих пор бытует мнение, что постоянными «попутчиками» внешнеэкономической деятельности, а особенно фактов регистрации предприятий за рубежом, являются бегство капиталов, уклонение от уплаты налогов, нарушения валютного и таможенного законодательства, отмывание «грязных денег». Если инвестиции иностранных предпринимателей в зарубежные рынки воспринимаются как признаки их роста и грамотной стратегии развития, исключительно выгодные стране – инвестору как в экономическом, так и в политическом плане, то подобные же действия российских компаний обычно попадают под подозрение, а то и «в разработку» силовых структур. В деловой среде бытует мнение, что чем успешнее российский бизнес, тем он менее защищен.

Как ни странно, такое давление вызывает действия, обратно противоположные ожидаемым. Предприниматели активнее создают компании за границей, все чаще выступают там, да и в России не от имени отечественных предприятий, а от лица американских, английских, австрийских, кипрских, датских, багамских фирм. Свои действия они объясняют не только желанием защитить имущество, денежные средства, иные активы под юрисдикцией другой страны от возможных действий недобросовестных партнеров, конкурентов и криминала. Они ищут и пытаются создавать инструменты пассивной защиты от непредсказуемых действий родного государства.

Но имеют ли они право регистрировать зарубежные компании? Если «да», то каков порядок действий, где подстерегают «подводные камни»? Попытаемся найти ответы на эти и другие сопутствующие вопросы.

1. Регистрация компании за рубежом российским резидентом.

Так как вскоре начинает применяться новый Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ (далее – «Закон»), то в будем ссылаться на его положения. Он вступает в силу по истечении шести месяцев со дня официального опубликования (то есть с 17 июня 2004 года), за исключением порядка открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации, который вступает в силу по истечении одного года со дня вступления в силу Закона.

Принятие этого закона можно охарактеризовать как существенный прорыв на пути либерализации валютного законодательства, особенно в тех вопросах, которые касаются приобретения внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных таким ценными бумагами), а значит и создания иностранных предприятий российскими резидентами. По мнению членов верхней палаты Парламента, данный вариант соответствует принятым РФ международным обязательствам в сфере валютного регулирования. В заключении на законопроект отмечалось, что в нем «коренным образом пересматриваются действующие нормы валютного законодательства в направлении его поэтапной либерализации».

Пока еще действующим («старым») законом установлено, что создание иностранных предприятий российскими организациями и физическими лицами, точнее, операции по внесению вкладов в уставный капитал иностранных организаций, является валютной операцией, связанной с движением капитала, и носит разрешительный порядок (ст. 8, п. 10):

10. "Валютные операции, связанные с движением капитала":

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг.

Существовавшая до сих пор нормативная база по выдаче разрешений на совершение валютных операций, связанных с регистрацией предприятий за рубежом, покупкой их акций или долей, была достаточно непростой. Инвестор обязательно должен был пройти множество инстанций и чиновников, которые имели право потребовать от него документы и сведения, включая и те, которые не определены в положениях Центробанка.

Вот что говорится об этом в «Постатейном комментарии к Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» под редакцией Фоминой О.Е. («ГАРАНТ» - справочно-правовая система).

В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен лицензионный порядок на совершение указанных операций, то есть все они являются законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответствующего разрешения (лицензии) Банка России.

При совершении перечисленных сделок или действий без лицензии Банка России, то есть с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном порядке признаются недействительными, действия - незаконными, а все полученное по этим сделкам или в результате таких действий изымается в доход государства на основании статьи 14 комментируемого закона.

Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности), оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Центрального банка счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности на основании статей 162.7, 162.8 Уголовного кодекса РФ (Письмо Центрального банка РФ от 25 октября 1994 г. «О законности валютных операций»).

Согласно Положению ЦБР от 24 апреля 1996 г. № 39 «О порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций» (с изменениями от 27 августа, 24 октября 1997 г., 17 сентября 2001 г., 20 августа 2002 г., 26 августа 2003 г.), приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов, в том числе и акций, российскими резидентами – физическими лицами, на сумму до 75.000 долларов в год со счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, могло осуществляться в уведомительном порядке:

1. При осуществлении указанных ниже валютных операций с валютными ценностями устанавливается следующее:

1.1. С учетом требований, установленных пунктами 7, 8, 11 и 12 настоящего Положения, без разрешения Банка России осуществляются:

1.1.11. Переводы физическим лицом - резидентом из Российской Федерации, в том числе на его счет, открытый за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, иностранной валюты на сумму, не превышающую в течение календарного года 75 тысяч долларов США, в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.

Приобретение и отчуждение физическими лицами - резидентами прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, в порядке, определенном в настоящем подпункте.

У резидента России – физического лица не было возможности совершить с территории России «прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием», так как Центробанк не разработал соответствующий порядок. Но было несколько легальных вариантов добиться своих целей без получения разрешения ЦБ через «портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг»:

• Приобрести права на ценные бумаги самостоятельно посредством перевода валюты (до 75.000 долларов в год) со счета в уполномоченном банке.
• Приобрести права на ценные бумаги через посредника посредством перевода валюты (не более чем на ту же сумму) со счета в уполномоченном банке.
• Получить ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, от нерезидентов по договорам дарения.

Однако физическое лицо во многом отличается от организации. У него гораздо больше возможностей:

• Например, оно может взять принадлежащие ему рубли, купить на них валюту, вывезти ее за рубеж с соблюдением всех формальностей, предусмотренных валютным законодательством, и там совершить все мероприятия по регистрации компании, если это разрешено местным законодательством.
• Для этого, как правило, совсем необязательно открывать счет в иностранном банке на свое имя – услуги по регистрации можно заказать у местного адвоката или специализированной компании за наличный расчет или оплатить их кредитной карточкой.
• В некоторых странах нет необходимости вносить уставный капитал – компания может существовать и без оного.
• В некоторых странах уставный капитал предприятия может быть номинирован не в иностранной валюте, а в российских рублях.
• В некоторых странах возможны акции на предъявителя. При открытии счетов для таких компаний иностранные банки, как правило, требуют оставлять эти акции им на хранение.
• Можно осуществить вложения в уставный капитал не в виде внесения валютных ценностей, а иным способом.
• Во многих странах существует законодательство о трастах, в соответствии с которым можно передать акции в доверительное владение доверительному собственнику (прошу не путать с вариантом, когда акции сразу выпускаются на имя доверительного собственника).
• Существует вариант, при котором акции выпускаются на имя доверительного собственника, и лишь затем появляется человек, который оплачивает услуги такого «номинального акционера» и может так никогда и не стать тем лицом, которого законодательство назовет акционером или владельцем компании. В этом случае этот человек является «бенефициаром», то есть выгодоприобретателем компании, что совсем не означает владение и управление ей.
• И не надо забывать, что действия Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ограничены лишь территорией Российской Федерации, ведь он «определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации». Поэтому за пределами России есть одно ограничение – выполнять законодательство иностранного государства. Если им разрешено открывать счета иностранцам (россиянам), регистрировать предприятия, покупать акции и т.п., значит такие возможности есть у наших соотечественников.

Новый закон устанавливает, что все операции, в результате которых российские резиденты могут стать владельцами долей или акций иностранных предприятий, объединены под понятием «валютные операции» (п. 9 ст. 1), а именно: «приобретение резидентом у нерезидента …и отчуждение нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях» (п. 9.б ст. 1). При этом валютными ценностями являются, в том числе, «внешние ценные бумаги» (п. 5, ст. 1). В свою очередь, таковыми признаются «ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам» (п. 4, ст. 1).

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, согласно статье 6 Закона, осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Статья 8 Закона, которая определяет регулирование Центральным банком Российской Федерации валютных операций движения капитала, действует только до 1 января 2007 г. При этом предусмотрено, что Центральный банк России «может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании. Не допускается установление требования об использовании специального счета в случаях, прямо не установленных настоящим Федеральным законом».

Пункт 2 этой статьи гласит:

«Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

3) операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

4) исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг (п. 8, ст. 8).

Валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США в течение календарного года осуществляются без ограничений (п. 9, ст. 8).

Вместе с тем, даже при упрощенных, по сравнению с прошлыми, правилами осуществления таких операций, сохраняются некоторые неудобства и риски.

• Указание Банка России от 30.03.2004 № 1411-У и новый Закон (п. 2, ст. 12) устанавливают обязанность резидента направлять Уведомление об открытии и закрытии каждого счета в зарубежном банке в налоговый орган по месту жительства не позднее месяца со дня открытия либо закрытия счета. В Уведомлении резидент дает согласие представлять по требованию налогового органа выписки по счету, открытому в зарубежном банке. За нарушение этих требований резиденты несут ответственность, предусмотренную валютным законодательством, а при наличии оснований - также уголовную, административную и гражданско - правовую ответственность.
• При пересечении российской границы необходимо декларировать перемещаемые валютные ценности, в том числе и ценные бумаги иностранных компаний.
• Зарубежные инвестиции, в любом случае, необходимо регистрировать в ГРП при Министерстве юстиции РФ.
• Существуют ситуации, при которых для эффективного достижения определенных коммерческих целей и минимизации некоторых рисков полезно сохранить анонимность владения и управления предприятием, в том числе и иностранным.

читать далее...